КБК на сплату страхових внесків за працівників. Безкоштовний та простий онлайн калькулятор розрахунку пені зі страхових внесків — інструкція, формули та приклади Пені зі страхових внесків до пенсійного фонду

Для розрахунку пені онлайн вам необхідно зробити кілька простих дій:

Вибрати податок/внесок, яким потрібно розрахувати пені;
Вказати встановлену законодавством дату сплати податку/внеску. В якості альтернативи можна ввести період, за який податок/внесок сплачується із затримкою, тоді поле «Дата» заповниться автоматично. Виняток становить випадок, коли податковому агенту потрібно розрахувати пені з ПДФО із зарплати працівників. У цій ситуації дату необхідно вказати самостійно, оскільки ПДФО з таких сум не сплачується пізніше першогоробочого дня, наступного після дня фактичної виплати зарплати (п. 6 ст. 226 НК РФ), а цей день кожним роботодавцем встановлюється самостійно з урахуванням вимог Трудового кодексу (ст. 136 ТК РФ);
Вказати дату фактичного перерахування податку/внеску;
Відобразити суму податку/внеску, у зв'язку із простроченням сплати якої доводиться розраховувати пені.

В результаті цих нехитрих маніпуляцій ви отримаєте довідку-розрахунок, в якій буде вказано суму пені та безпосередньо їх докладний розрахунок.

Розрахунок пені (калькулятор онлайн): формула розрахунку

за загальному правилусума пені розраховується за такою формулою:

Про розмір ставки рефінансування ви дізнаєтесь з .

Однак з 1 жовтня 2017 року змінився порядок розрахунку пені, що сплачуються в ІФНС, для організацій (п.4 ст.75 ПК РФ (в ред., дійств. з 01.10.2017)).

Розрахунок пені в ІФНС з 01.10.2017

За заборгованістю, що виникла з 01.10.2017, сума пені залежить від періоду прострочення.
Варіант 1. Прострочення сплати податку/внеску до ІФНС склало до 30 календарних днів (включно).
У цьому випадку пені розраховуються за вказаною вище формулою.
Варіант 2. Прострочення сплати податку/внеску до ІФНС склало 31 календарний день і більше.
Пені за календарні дні прострочення з 1 до 30 включно вважаються так:

А пені за календарні дні прострочення, починаючи з 31 дня, розраховуються за формулою:

Щоб отримати загальну суму пені, потрібно скласти два значення, що вийшло.

Розрахунок пені за ставкою рефінансування (калькулятор онлайн): як вважається кількість днів прострочення

Важливо знати, що період прострочення для цілей розрахунку пені по податках та страхових внесках, що сплачуються в ІФНС (внески на ОПС, на ЗМС та на ВНіМ), вважається дещо інакше, ніж період прострочення для цілей розрахунку пені за внесками «на травматизм» та внесків на ОПС, на ЗМС та на ВНіМ, коли вони ще сплачувались до Фондів.

Так, пені з податків/внесків до ІФНС вважаються за період починаючи з дня, наступного за встановленим днем сплати податку/внеску. А день закінчення нарахування пені залежить від дати виникнення недоїмки (Федеральний закон від 27.11.2018 N 424-ФЗ , Лист Мінфіну від 17.01.2019 № 03-02-07/1/1861):

якщо недоїмка виникла до 27.12.2018 включно, то день її погашення у кількості днів прострочення не враховується, тобто. пені будуть нараховані до дня, що передує фактичної сплатиподатку/внеску. Наприклад, організація прострочила сплату ПДФОз відпускних та допомоги за листопад 2018 року, перерахувавши податок 27.12.2018 замість 30.11.2018. Відповідно, пені «набігуть» за 26 днів (з 01.12.2018 до 26.12.2018 включно);
якщо недоїмка виникла починаючи з 28.12.2018, то день погашення недоїмки враховується у загальній кількості днів прострочення. Припустимо, організація ПДФО з відпускних та допомоги за січень перерахувала не 31.01.2019, а 04.02.2019. Отже, пені будуть нараховані за 4 дні (з 01.02.2019 до 04.02.2019).

Що ж до пені щодо внесків «на травматизм», а також інших страхових внесків, що сплачуються до 2017 року до Фондів, то вони завжди вважаються за період починаючи з дня, наступного за встановленим днем сплати внеску, до дня сплати внеску включно (п. 3 ст.26.11 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч. 3 ст. Наприклад, компанія мала сплатити внески «на травматизм» за листопад 2019 року не пізніше 16.12.2019 (15 грудня - неділя), а зробила це лише 27.12.2019. Отже, пені будуть нараховані за 11 днів (з 17.12.2019 до 27.12.2019 включно).

Коли можна уникнути сплати пені

Є ситуації, коли платнику навіть у разі прострочення сплати податку/внеску не доведеться платити пені. Наведемо деякі з них.

По-перше, таке можливо, якщо недоїмка утворилася у платника внаслідок того, що при розрахунку податків/внесків він керувався письмовими роз'ясненнями контролюючих органів (п. 8 ст. 75 НК РФ, 212-ФЗ (в ред., дійств. до 01.01) .2017)).

КБК для сплати пені

КБК для перерахування пені за конкретним податком/внеском відрізняється від КБК, призначеного для сплати безпосередньо самого податку/внеску. У чому полягає відмінність, ми розповіли у .

За порушення встановлених термінів сплати сум страхових внесків компанії доведеться заплатити крім основного платежу ще й пені. За якими правилами зробити розрахунок? Яким нормативним документом керуватиметься під час обчислень? Розберемося, як порахувати пені за прострочення внесків до ПФР.

У загальному сенсі термін «пені за несвоєчасну сплату внесків до ПФР» позначають частину платежів, яку компанія перераховує в рамках обов'язкового пенсійного страхування. Термін на сплату сум встановлено як 15-е число (п. 3 стат. 431 НК). Якщо зазначена дата випадає за календарем на вихідний або офіційне свято, Термін переноситься на найближчу дату виходу на роботу.

Пені до Пенсійного Фонду доведеться заплатити при запізненні з перерахуванням внесків (стаття 75 ПК). Втім, ця норма діє не тільки для сум з ОПС, а й щодо внесків з медичного та соціального обов'язкового страхування. Можна самостійно визначити суми до оплати на користь держави або дочекатися податкової вимоги. В останньому випадку саме ІФНС розраховує скільки необхідно заплатити.

Пені зі страхових внесків – розрахунок

Щоб сплатити заборгованість самостійно, фірмі необхідно визначити величину пені. Обчислення виконуються із суми несплаченого у строк внеску та загальної кількості днів запізнення. Як розрахувати пені зі страхових внесків?

Відповідно до норм стат. 75 такі суми обчислюються із календарних днів прострочення погашення фіскальних зобов'язань. Розрахунок здійснюється у відсотковому співвідношенні від неоплаченої величини податку. За процентну ставку береться:

Для фізосіб, включаючи ІП, - 1/300 від актуальної ключової ставки ЦП Росії (з 01.01.16 р. зазначена ставка замінила ставку рефінансування).
Для юросіб, які не виконали зобов'язання з терміном запізнення менше 30 днів. (Включно), - 1/300 від актуальної ключової ставки ЦБ Росії.
Для юросіб, які не виконали зобов'язання з терміном запізнення понад 30 днів. (включно), - 1/300 від актуальної ключової ставки ЦП Росії для періоду до 30 дн., 1/150 від актуальної ключової ставки ЦП Росії для періоду понад 30 днів.

Зверніть увагу! Дата фактичного перерахування внесків при розрахунку величини пені не враховується. Роз'яснення ФНП містяться в Листі № ЗН-3-22/7995@ від 06.12.17 р.

Розрахунок пені до ПФР – приклад

Припустимо, компанія перерахувала суму внесків по ОПС величиною 87500,00 руб. за травень не 15-го, а 28.06.18 р. Запізнення не перевищує 30 дн., застосовується ключова ставка 7,25 %. Відсоткове співвідношення – 1/300. Бухгалтер підприємства самостійно виконав розрахунок пені:

87500,00 руб. х 12 дн. прострочення / 300 х 7,25% = 253,75 руб.

Заява до ПФР про залік переплати – зразок

Якщо підприємство станом на 01.01.17 р. має надмірно сплачену суму страхових внесків, необхідно написати заяву на повернення суми. Зарахувати кошти на рахунок майбутніх нарахувань вже не вийде. Яку форму має документ?

Зразок заяви на пенсійні внески суворо регламентовано. Типовий бланк затверджений за ф. 23-ПФР (Постанова Правління №511п від 22.12.15 р.). У документі наводиться ПІБ та посада керівника фонду, дані про платника внесків (назва, реєстр. №, КПП та ІПН, адреса), відомості про переплату (вид внеску, сума). Обов'язковим є відображення платіжних реквізитів для повернення. Підписує заяву головбух компанії.

Зверніть увагу! Якщо документ подає представник, слід навести його ПІБ та дані документів на посвідчення особи (зазвичай паспорт) та підтвердження повноважень (як правило, довіреність).

Страховими внесками називають платежі індивідуально-оплатного характеру, які перераховуються позабюджетними фондами з метою забезпечення права громадян на пенсію, допомоги. Простіше кажучи, це суми, які сплачують роботодавці на користь своїх співробітників. Тарифні ставки для розрахунку визначено законом «Про страхові внески до ПФР, ФСС, ФОМС» від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Для індивідуальних підприємців встановлено фіксований розмір. У цій статті ми розглянемо пені за страховими внесками при недоїмці, приклад розрахунку та бухгалтерського облікуз проводками.

Страхові суми перераховуються як обов'язкові щомісячні платежі. Законом визначено дату, до настання якої слід надіслати гроші - 15 число місяця, що настає за звітним. Якщо цей день є вихідним, то моментом закінчення періоду сплати вважається найближчий робітник.

Обов'язкові суми мають бути переведені роботодавцем своєчасно та повністю. Якщо встановлений порядок порушено, державні органи можуть стягнути з фірми недоїмку, пені.

Коли нараховуються пені зі страхових внесків ПФР

Відмова від перерахування коштів загрожує покаранням - пенями та штрафами, встановленими контролюючими органами. Суми розраховуються з тривалості періоду несплати. Пеня нараховується за кожен прострочений день починаючи з кінцевої дати дозволеного періоду.

День перерахування заборгованості не враховується у терміні несплати, використовуваному розрахунку величини штрафу.Відповідно до закону № 212-ФЗ, обов'язок вважається виконаним:

з відображення на рахунку підприємства операції, пов'язаної з перерахуванням грошей відповідним органам;
з дня пред'явлення до банку належним чином оформленого платіжного доручення;
з дати винесення контролюючим органом рішення про залік раніше надміру сплачених сум;
з моменту внесення готівки до каси банку, адміністрації на погашення заборгованості перед відповідним фондом.

Тобто якщо організація перераховує гроші за березень 2016 року 18 квітня, бухгалтерській службіслід надіслати до позабюджетних фондів суму, рівну обов'язковим внескам, збільшеним на розмір пені. При цьому розмір санкцій буде розрахований з урахуванням 2 днів прострочення – 16 та 17 квітня.

Як розрахувати пені зі страхових внесків

Штрафи сплачуються окремо від страхових внесків. Перерахування заборгованості не звільняє підприємство від пені за перепустку встановленого законом періоду.

Розмір санкцій розраховується як відсоток від величини внесків, що підлягають сплаті.Цей показник дорівнює 1/300 від чинної на дату прострочення ставки рефінансування ЦБ Росії. З 1 січня 2016 року вона дорівнює 11%.

Для розрахунку величини пені використовується формула:

П = С * Д * СР * 1/300,

С - сума внесків, що підлягають сплаті;

Д – кількість календарних днів прострочення;

СР – ставка рефінансування.

З розрахунків виключаються суми, які компанія не змогла переказати з поважних причин. До таких ситуацій належать:

призупинення рішення суду всіх банківських операцій фірми;
арешт майна, що належить підприємству.

Визначена за формулою величина штрафу перераховується повністю того ж дня, як і прострочені гроші. Для того щоб швидко розрахувати пені за страховими внесками скачайте зручний → .

Бухгалтерський облік страхових внесків

Страхові внески нараховуються щомісяця. Проводки створюються у тому періоді, якого ставляться розраховані суми.

Нарахування відображаються на рахунку 69. Організації повинні забезпечити аналітичний облік коштів, для цього відкриваються відповідні субрахунки.

Проведення обліку пені зі страхових внесків

Типові проводки бухгалтерського обліку надані в таблиці нижче.

Приклад #1. Розрахунок пені зі страхових внесків до ПФР

ТОВ «Андер» перерахувало страхові внескиза березень 2016 19 квітня. Яку суму слід сплатити, якщо розмір заборгованості становить 10 тис. руб.?

Розрахунок із зазначеної ситуації виглядатиме так:

Необхідно визначити всі невідомі показники формули:
- Ставка рефінансування з 1 січня 2016 року дорівнює 11%;
- Період несплати складає 3 дні: 16, 17 та 18 квітня.
Обчислення за такою формулою: П = З*Д*СР*1/300 = 10000*3*11*1/300 = 1100 крб.
Складання проводок:
- Нараховано внески у сумі 10 тис. крб.: дебет 20, кредит 69;
- Нараховано пеню у вигляді 1100 крб. за прострочення: дебет 91, кредит 69;
- Перераховано заборгованість із внесків: дебет 69, кредит 51;
- Погашена пеня: дебет 69, кредит 51.

Приклад #2. Розрахунок пені недоїмки зі страхових внесків до ПФР

ТОВ «Сільфіда» нарахувало обов'язкові платежі у вигляді 15 тис. крб. З них 10 тис. руб. були переведені 13 квітня, а 5 – 18 числа.

Розрахунок у разі буде зроблено з допомогою лише 5 тис. крб., оскільки частина суми було переведено вчасно:

П = С * Д * СР * 1/300 = 5000 * 2 * 11 * 1 / 300 = 366, 67 руб.

Проведення по операції:

Нараховано внески у вигляді 15 тис. крб.: дебет 20, кредит 69;
Сплачено 10 тис. руб.: Дебет 69, кредит 51;
Нараховано пеню за прострочення у сумі 366, 67 крб.: дебет 91, кредит 69;
Переведено заборгованість із внесків у розмірі 5 тис.руб.: дебет 69 кредит 51;
Сплачено пеню: дебет 69, кредит 51.

Методи стягнення штрафів та пені

Пені організації можуть сплатити добровільно. Для цього слід направити фонду платіжне доручення із зазначенням розміру санкції. Документ має містити правильні реквізити, зокрема відповідний КБК.

Якщо платник не погасив заборгованість самостійно, контролюючі органи мають право стягнути недоїмку. Процедура може бути здійснена державними службами такими методами:

направити банку, що обслуговує фірму, інкасове доручення;
ухвалити судовим приставам стягнути необхідну суму рахунок майна підприємства-боржника;
подати до суду позов про стягнення пені та страхових внесків шляхом конфіскації активів платника, якщо він є фізичною особою.

Однак до вжиття радикальних заходів служби виставляють фірмі вимогу про сплату заборгованості. У документі зазначається період, протягом якого підприємство може самостійно погасити прострочення. Якщо фірма не перераховується кошти, то контролюючі органи мають право на стягнення. У цьому пені може бути списані лише з розрахункового рахунку, відкритого виходячи з договору організації з банком.

З 2017 року страхові внески, включаючи пені та штрафи за ними, перераховуються до Податкової служби. Позабюджетні фонди більше не займаються їх адмініструванням. Ми розповімо, які штрафи за прострочення та несплату, як розрахувати та куди платити пені за страховими внесками.

Штрафи та пені за страховими внесками, а також самі страхові суми потрібно перераховувати на рахунок територіальної ІФНС. Роз'яснення щодо порядку перерахування та сплати дають Мінфін та ФНП — на ці органи покладено обов'язок інформувати платників про питання застосування законодавства.

Розрахунок пені зі страхових внесків на прикладі

Наведемо приклад: ТОВ «Компроміс» згідно з встановленими термінами мало перерахувати до ІФНС за листопад 2018 року загальну суму в 10 000 руб. до 15.12.2018. Припустимо, заплатила їхня компанія 10.01.2019. Розрахуємо загальну суму.

Врахуємо при цьому, що до 17.12.2018 року ставка рефінансування становила 7,5 %, а після цієї дати — 7,75 %. Оскільки крайній термін сплати внесків (15 грудня) та сам день сплати (10 січня) не враховують, загальна кількість днів прострочення для ТОВ «Компроміс» складе 32. З них 2 дні припадає на період до підвищення ставки (з 16 по 17 грудня) та розраховуються за значенням 7,5%, за решту — за ставкою 7,75%. Крім того, зверніть увагу, що за перші 30 днів треба рахувати з урахуванням 1/300 ставки, а з 31-го дня — вже 1/150 ставки.

Порахуємо, скільки має ТОВ «Компроміс»:

(10 000 × 2 × 7,5 % / 300) + (10 000 × 28 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 5 + 72,33 + 10, 33 = 87,66 рубля

Здійснити підрахунок автоматично вам допоможе калькулятор пені на нашому порталі.

Проведення з нарахування пені зі страхових внесків у бухобліку

Проведення по пеням зі страхових внесків бухгалтер відображає:

на дату розрахунку (вона відображена у довідці-розрахунку), якщо компанія нараховує їх самостійно;
на дату набрання чинності рішенням перевіряючого органу, якщо суми нараховані за підсумками перевірки.

Пені зі страхових внесків, проводки, відображають за дебетом та кредитом наступних рахунків:

Інструкція із застосування плану рахунків бухгалтерського обліку, яка затверджена наказом Мінфіну РФ від 31.10.2000 № 94н, Зазначає, що для відображення операцій з нарахування допустимо використовувати рахунок 99 у кореспонденції з 69, а при сплаті - рахунки 69 та 51.

У статті розглянемо недоїмку за страховими внесками до ПФР, ФСС, ФФОМС: процедуру стягнення, строк, а також розрахунок пені. Платники внесків обов'язкового страхового характеру несуть обов'язок щодо своєчасної сплати страхових сум у повному обсязі, а також за поданням відповідних бланків розрахунків з достовірними відомостями з обов'язкових страхових платежів.

У разі невиконання цих обов'язків виникає заборгованість перед фондами, що називається недоїмкою. У таких випадках орган контролю формує вимогу регламентованої форми для боржника щодо погашення боргу, що виник, у примусовому порядку.

Недоїмка зі страхових внесків до ПФР, ФСС, ФФОМС

Недоїмка виникає, якщо платник не перерахує належну величину страхових пенсійних, медичних та соціальних платежів у строк до 15 числа включно за місяць, що завершився. Причому кожен вид обов'язкового страхування слід формувати самостійну платіжку з перерахуванням коштів у користь фонду.

Щомісячний обов'язковий страховий платіж передбачено для осіб, які виплачують винагороди найманим працівникам та відраховують із цих сум внески на різні видистрахування (для роботодавців, у ролі яких можуть виступати іноземні чи російські юрособи, ІП, приватнопрактикуючі особи).

Для тих платників, які не мають працівників, передбачені обов'язкові платежі медичного та пенсійного характеру, що сплачуються на рахунки ФФОМС та ПФР у строк до кінця поточного року. Дані платежі здійснюються за себе і мають обов'язковий характер, обчислюються вони платниками самостійно з урахуванням поточного МРОТ та рівня доходу в частині його перевищення 300 000 руб. на рік.

Перерахування соціальних внесків не входить до обов'язкових платежів для таких страхувальників і носить виключно добровільний характер.

За відсутності перерахувань у встановлені дати або при неповній сплаті належних сум у платників виникає недоїмка, яка потребує стягнення у порядку, визначеному Законом №212-ФЗ. Процедура стягнення для організацій та ІП прописана у 19 та 20 статтях зазначеного закону, для фізичних осіб, які не утворюють ІП – у 21 статті.

Процедура стягнення недоїмки

Цей процес регулюється Законом 212-ФЗ:

Ст.19 - примусове погашення боргу грошимаборжника;
Ст.20 – погашення боргу майном боржника, якщо мало коштів на рахунках;
Ст.21 – погашення боргу майном для фізичної особибез утворення ІП.

При виявленні недоїмки платнику надсилається письмове повідомлення у вигляді вимоги встановленої форми:

4-ПФР – для заборгованості за медичними та пенсійними відрахуваннями (утв. Постановою ПФР №1п від 11.01.16);
5-ФСС – для заборгованості із соціальних відрахувань (утв. наказом ФСС №2 від 11.01.16).

Строк стягнення недоїмки за страховими внесками

Дані вимоги готуються органом, який контролює своєчасність та повноту оплати страхових сум платниками. При цьому закріплені конкретні терміни для спрямування вимог боржникам – 3 місяці з моменту виявлення недоїмки.

При цьому в момент встановлення наявності заборгованості по внесках за платниками зазначеним органом формується довідка за формою 3-ПФР у частині пенсійних та медичних відрахувань та 3-ФСС у частині соціальних відрахувань. Бланки зазначених довідок затверджені тими самими законодавчими документами, що містять бланки вимог.

Якщо наявність недоїмки виявлено за фактом проведеної перевірки страхувальника, то вимогу слід направити на адресу боржника у 10-денний термін з дати винесення рішення.

Вимога передається або особисто до рук керівника або ІП (або їх довіреним особам) під розписку, або шляхом поштової передачі рекомендованим листом, або в електронному вигляді за допомогою відповідних каналів зв'язку.

Сформована контролюючим органом вимога повинна включати:

Величину боргу на день складання вимоги (недоїмка та пені);
Термін для перерахування цієї суми;
Підстави для стягнення зазначеної суми;
Заходи, що застосовуються у разі невиконання вимоги боржником;
Посилання на пункти нормативних документів, що дозволяють пред'являти ці вимоги щодо стягнення недоїмки.

Платник при отриманні вимоги повинен погасити недоїмку в межах 10 календарних днів, якщо в самому бланку вимоги не зазначений інший часовий проміжок.

За відсутності дій з боку боржника фонд проводить процедуру ухвалення рішення про стягнення суми боргу у примусовій формі, цей процес регулюється 19 пунктом Закону №212-ФЗ. На проведення цієї процедури приділяється 2 місяці, в межах яких рішення має бути підготовлене. Не пізніше 6 днів прийняте рішення слід донести до самого боржника

Щоб стягнути величину недоїмки за рахунок грошових заощаджень, що є на рахунках боржника, фонд переїде до банківської установи, яка обслуговує рахунки цієї особи, доручення із зазначенням суми боргу. За дорученням банк у межах дня зобов'язаний зробити операцію зі списання необхідної грошової суми і передачі їх у користь фонду за відповідними реквізитами. Якщо сума виражена в іноземній валюті, то додається ще день на здійснення процедури. Якщо грошей на рахунках боржника не вистачає на покриття боргу, то банк їх списуватиме на користь фонду за фактом їх надходження.

За відсутності необхідної суми грошей у боржника недоїмку може бути вилучено також у вигляді іншого майна, порядок даної процедури визначено 20-м пунктом Закону №212-ФЗ.

Якщо двомісячний термін для винесення рішення пропущено, питання про стягнення недоїмки можна перенести до судових органів. Заява допускається направити до суду в межах півроку з дня закінчення терміну для погашення боргу. Якщо шестимісячний період пропущено, і причина цього поважна, то термін можна відновити через суд.

Як сплатити недоїмку за страховими внесками?

При отриманні вимоги від фонду страхувальнику слід переглянути прописаний у ньому термін, відведений на оплату заборгованості. Якщо термін не вказано, то він визнається рівним 10 дням з моменту отримання.

Якщо вимога надійшла поштовим листом, день отримання – це 6-й день з дати відправки. Якщо воно передано особисто до рук або передано електронним шляхом, то термін виконання слід рахувати з фактичної дати отримання.

Слід самостійно сформувати платіжку у сумі, прописану в бланку вимоги від фонду, і сплатити борг. Якщо у відведений термін дану дію не виконати, то фонд ухвалить рішення про стягнення величини заборгованості у примусовій формі з банківських рахунків. Якщо ж на рахунках не виявиться грошей, то фонд передасть справу до судових органів і платити недоїмку все одно доведеться.

КБК для перерахування недоїмки, пені та штрафущодо внесків страхового характеру:
1 09 08000 00 0000 140

Пені з недоїмки зі страхових внесків

Величину пені за виявленою недоїмкою орган контролю фондів обчислює самостійно та вказує у вимогі, яка спрямовується боржнику. Проте страхувальнику слід знати, як розраховується ця величина. Дане знання знадобиться у двох випадках:

Для перевірки коректності здійснених розрахунків фондом;
Для обчислення пені при самостійному виявленні помилки та подачі уточненки з метою уникнення штрафу.

Формула для розрахунку пені з недоїмки:

Пені = борг із внесків * (ставка рефінансування ЦБ РФ / 300) * Число днів построчки.

Ставка рефінансування береться на час прострочення. Причому при зміні даної величини протягом періоду прострочення слід вважати пені за кожною ставкою окремо. До 14.09.12 ставка становила 8%, після 8,25%. У 2016 році ставка рефінансування відповідає величині ключової ставки та становить 11%.

Число днів прострочення вважається, починаючи з 1-го дня після останньої дати для сплати внесків по день оплати включно.

Приклад розрахунку:

Компанія не сплатила у строк внески до фондів за січень 2016р., заборгованість, що виникла, була погашена 27.05.2016. Останній день для перерахування страхових платежів за січень – 15 лютого. Загальна сума виплат працівників за січень склала 300 000 руб. Компанія обчислює внески за основними тарифами.